Tax Shelter is een fiscale stimulans die in 2003 door de Belgische overheid werd ingevoerd. Deze staat bedrijven onderworpen aan de Belgische vennootschapsbelasting toe, onder bepaalde voorwaarden en binnen bepaalde grenzen, hun belastingen aanzienlijk te verlagen.
In 2017 besloot de Belgische overheid om de Tax Shelter-wetgeving uit te breiden naar de podiumkunsten. Een investeerder kan dus zowel een audiovisueel werk als een podiumwerk (theater, ballet, opera, enz.) financieren door middel van Tax Shelter.
Een Tax Shelter-investering is een financiële transactie die een win-win-win situatie oplevert voor de vennootschappen, de filmindustrie of de sector van de podiumkunsten en de overheid.
Sinds de inwerkingtreding van de hervormde Tax Shelter-wet op 1 januari 2015, is investeren in Tax Shelter nog eenvoudiger geworden. De drie belangrijkste doorgevoerde wijzigingen zijn:
1.
2.
3.
4.
Een BELASTINGBESPARING hoger dan het geïnvesteerde bedrag
Een vast rendement van nagenoeg 10% op 18 maanden
Een VERZEKERING ter dekking van het fiscaal voordeel
COMPATIBILITEIT met andere fiscale maatregelen (liquidatiereserve, notionele intrestaftrek, verlaagd tarief, voorafbetalingen)
Tax Shelter is ongetwijfeld één van de meest eenvoudige, veilige en aantrekkelijke fiscale stimulansen ter optimalisatie van het nettoresultaat van een vennootschap.
Om in aanmerking te komen voor een Tax Shelter-investering dient een vennootschap te voldoen aan de voorwaarden die in de Tax Shelter-wet zijn opgenomen.
Deze voorwaarden kunnen als volgt worden samengevat:
Kenmerkend voor Tax Shelter is dat alle betrokken partijen er voordeel uit halen: de overheid, de investeerder en de filmindustrie of de sector van de podiumkunsten.
De voordelen van dit systeem werden onder meer aangetoond in een studie van Deloitte over de impact van Tax Shelter voor de audiovisuele sector op fiscaal, economisch en cultureel vlak.
Zo geniet de investeerder een fiscaal voordeel terwijl de audiovisuele sector over fondsen beschikt die normaal gezien niet beschikbaar zouden zijn. Ten slotte ontvangt de overheid opbrengsten (gemiddeld € 1,21) voor elke in Tax Shelter geïnvesteerde euro, dankzij de in de sector gedane uitgaven (werkgelegenheid, inning van de btw, enz.).
